高新技术企业所得税优惠税率的选择
高新技术企业可以减按15%税率征收企业所得税：《中华人民共和国企业所得税法》第二十八条第二款规定，国家需要重点扶持的高新技术企业，减按15％的税率征收企业所得税。享受这项优惠时要注意以下几点：（一）居民企业被认定为高新技术企业，同时又处于“两免三减半”、“五免五减半”等定期减免税优惠过渡期的，该居民企业的所得税适用税率......
我们公司取得政府给的高新技术企业认定补贴，需要缴纳企业所得税吗？
问：我们公司取得政府给的高新技术企业认定补贴，需要缴纳企业所得税吗？答：需要缴纳企业所得税，不符合不征税收入的条件，因为不征税收入中的财政补助要求专款专用，但是高企认定补贴大部分不会限制具体资金的用途。账务处理：借：银行存款 40万元贷：营业外收入 40万元参考《财政部、国家税务总局关于专项用途财政性资金企业所得税......
加计扣除与高企认定、企业研发费用补贴三者关系
研发费用加计扣除与高新企业认定之间存在着这样的辩证关系：能加计扣除的企业不一定是高新技术企业，但高新技术企业必然有研发费加计扣除项目。由于高新企业同时享受加计扣除的优惠，两者的归集口径容易就混淆了。高新技术企业的研发费用范围一般大于研发费加计扣除的范围。比如说折旧费，对于建筑物的折旧费不能加计扣除，而高新可以。对于经营......
技术转让所得是否可以与高新技术企业税收优惠叠加享受？
随着经济和科技的发展，知识经济时代已经到来，高新技术企业逐渐成为社会经济发展的主要动力之一。近年来，我国的高新技术企业产业取得显著的成效，高新技术企业得到长足发...
我公司不是高新技术企业，能申报享受研发费用加计扣除么？
问：我公司不是高新技术企业，能申报享受研发费用加计扣除么？ 答：高新技术企业资格并非享受研发费加计扣除政策的必要条件，未取得高新技术企业资格的企业，只要不属于政策...
加计扣除与高企认定、企业研发费用补贴三者关系
研发费用加计扣除与高新企业认定之间存在着这样的辩证关系：能加计扣除的企业不一定是高新技术企业，但高新技术企业必然有研发费加计扣除项目。 由于高新企业同时享受加计扣...
高新技术企业认定后研发费加计扣除怎么申请？
高新技术企业认定和研发费加计扣除怎么申请？ 享受研发费用加计扣除优惠政策基本流程： 1、年度纳税申报前进行优惠备案并准备好留存备查资料； 2、填写并报送《研发支出辅助账...
高新技术企业涉税的问题及解答
不少企业对税务实践过程中遇到一些关于国高认定税收的问题不甚了解，小编整理转发了相关的资料，对过程中会遇到的问题进行总结和解读。 高新技术企业涉及税的基本问题 一、高...
高新技术企业研究开发费用加计扣除政策 对研发人员范围界定及人工费归集
我国税法规定，高新技术企业可享受15%低税率税收优惠，当然还可以对归集的研发费用，在规定的范围内享受50%加计扣除税收优惠。高新技术企业资格认定和研发费用加计扣除，2016年度...
高新技术企业职工教育经费在所得税前扣除的标准是什么？
问：我公司认定成为了高新技术企业，职工教育经费在所得税前扣除的标准是什么？ 答：自2015年1月1日起，根据《财政部国家税务总局关于高新技术企业职工教育经费税前扣除政策的通...
政府发放的人才住房补贴是否免征个税？
01、企业取得一笔财政补贴收入，是否需要缴纳增值税? 根据《国家税务总局关于取消增值税扣税凭证认证确认期限等增值税征管问题的公告》（国家税务总局公告2019年第45号）规定:七...
我是高新技术企业，企业所得税率上有何税收优惠？
我是高新技术企业，企业所得税率上有何税收优惠？ 答复：减按15%税率征收企业所得税。 参考：《中华人民共和国企业所得税法》第二十八条第二款规定，国家需要重点扶持的高新技...
我是高新技术企业，我能否放弃企业所得税15%的优惠？
我是高新技术企业，我能否放弃企业所得税15%的优惠？ 答复：你可以放弃高企的所得税优惠，你有选择的权力。 提醒：高新技术企业资格证书在有效期内的企业仍然需要填报：《高新...
增值税小规模纳税人免税标准的月（季）销售额的口径是什么？
增值税小规模纳税人免税标准的月（季）销售额的口径是什么？ 答：《国家税务总局关于小规模纳税人免征增值税政策有关征管问题的公告》（国家税务总局公告2019年第4号）规定，小...
一般纳税人转登记为小规模纳税人，未抵扣完的留抵税额如何处理？
我公司由一般纳税人转登记为小规模纳税人时，尚有未抵扣完的留抵税额，请问如何处理？ 答：根据《国家税务总局关于统一小规模纳税人标准等若干增值税问题的公告》（国家税务总...
企业从政府部门取得的研发专项拨款如何处理最划算！
企业从政府部门取得的研发专项拨款，可以作为不征税收入处理，也可以根据企业自身需要作为征税收入处理。哪种处理方式对企业来说最划算呢？ 近日，某高新技术企业从政府部门取...
2020年小型微利企业所得税优惠最新政策变化
小型微利企业2019年与2020年适用优惠政策发生了重大变化，请各位纳税人按照相应政策规定进行预缴及汇算清缴。 一、2019年小型微利企业税收优惠政策（预缴及汇缴） 《中华人民共和...
高新技术企业低税率政策指南
一、政策指引 1、国家需要重点扶持的高新技术企业，减按15%的税率征收企业所得税; 2、国家需要重点扶持的高新技术企业，是指拥有核心自主知识产权，产品（服务）属于国家重点支...
企业如何叠加享受企业所得税优惠政策
积极争取税收优惠政策，能减轻企业的税负压力，更有助于企业发展。但在享受多项税收优惠政策时是否可以叠加享受其他政策，合理获得最大化的利益，是不少企业会提出的问题。...
研发费用加计扣除，10个容易出现的误区
误区一 只有高新技术企业才可以享受研发费用加计扣除。 提醒： 以上理解是错误的！并非只有高新技术企业才可以申请研发费用加计扣除75%的优惠！ 注意： 研发费用加计扣除不是高...
为什么要做加计扣除？如何做加计扣除？
研发费用加计扣除概念 加计扣除是企业所得税的一种税基式优惠方式，一般是指按照税法规定在实际发生支出数额的基础上，再加成一定比例，作为计算应纳税所得额时的扣除数额。如...
软件产品增值税即征即退的涉税问题
经常会有软件行业的会计问，软件产品发票怎么开具。因为按照《财政部、国家税务总局关于软件产品增值税政策的通知》（财税〔2011〕100号，以下简称《通知》）要求，软件产品的软...
企业所得税25%，哪几种企业不需要缴纳企业所得税
企业所得税的税率并不一定都是25%，在一些特定的情况下，企业可能能够享受比较低的税率，同时也并不是所有的企业类型都是缴纳企业所得税，在一些特殊情况下可能缴纳的是个人所...
专利技术的直接应用不属于加计扣除研发活动
我们确实是用于研发而发生的费用，为什么税务局不让税前加计扣除呢？一些企业误以为将专利技术应用于新产品的测试活动属于研发费用加计扣除的范围，但其实研发费加计扣除文件...
增值税小规模纳税人免征增值税政策
按照《财政部 税务总局关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知》（财税〔2019〕13号）的规定，现将小规模纳税人月销售额10万元以下（含本数）免征增值税政策若干征管问题公告...
研发费用加计扣除的五种税收风险
近年来，国家持续出台政策，加大企业研发费用加计扣除激励力度，支持科技创新。为帮助广大企业更好地了解并享受研发费用加计扣除政策，我们梳理了以下5个关于研发费用加计扣除...
集成电路配套产业企业：享受哪种所得税优惠“更合适”
近日，国务院印发《新时期促进集成电路产业和软件产业高质量发展若干政策的通知》（国发〔2020〕8号，以下简称8号文件）再次明确，国家鼓励的集成电路设计、装备、材料、封装、...